Налоговая проверка при ликвидации не начинается в день, когда участники только обсуждают закрытие. Основание для документальной внеплановой проверки появляется, когда начато прекращение, реорганизация (кроме преобразования), снятия с учета или производство по делу о банкротстве. Это пункт 78.1.7 Налогового кодекса: законное основание, а не гарантия, что проверку назначат в каждом случае.
Базовая длительность такой документальной проверки ограничена: 5 рабочих дней для малого плательщика, 10 для среднего и 15 для крупного. Срок могут продлить, поэтому эти цифры — граница самого проверочного периода до продления, а не обещание, что вся процедура закрытия уложится в неделю.
Когда проверки может не быть
Если деятельности не было, нет остатков, налогового долга, работников и открытых судебных дел, счета закрыты или по ним долго нет движения, а регистрация плательщиком НДС отменена, руководитель налогового органа может снять плательщика с учета без проверки. Это его решение. Отсутствие проверки не стоит обещать до того, как орган его примет.
Что собрать независимо от проверки
Декларации за период существования, расчеты с бюджетом, банковские выписки, договоры и акты, кадровые документы, если были работники, и данные о кассе или РРО, если они были. Для компании без деятельности список короче, но отчеты об отсутствии операций должны быть на месте. Дыры в периодах видны быстрее, чем отсутствие папки с договорами.
Как не путать это с переоформлением
Смена участников и директора не запускает это основание само по себе: юридическое лицо не прекращается. И наоборот, переоформление не заменяет подготовку к проверке, если позже вы все же пойдете в прекращение. Долги и несданные отчеты остаются на компании. Менять директора, чтобы обойти уже открытую проверку, не стоит: долг от этого не переходит на другую бумагу.
Пакет переоформления — 15 000 грн в Киеве и 16 000 грн в других городах для одного учредителя. Суммы — в прайсе, города — на отдельной странице. Если уже есть акт или запрос налоговой, напишите об этом сразу.
Когда основание для проверки не появляется
Пункт 78.1.7 касается момента, когда прекращение, реорганизация (кроме преобразования), снятие с учета или банкротство уже начаты. Смена участников и директора этот момент не создает. Поэтому переоформление не является способом «снять» уже открытую проверку и не обещает, что проверки не будет, если вы позже пойдете в прекращение.
Если акт или запрос уже есть, напишите об этом в заявке до того, как говорить о смене директора. Пакет — 15 000 грн в Киеве и 16 000 грн в других городах для одного учредителя.